Cách khai thuế tiết kiệm cho doanh nghiệp tư nhân

Cách khai thuế tiết kiệm cho doanh nghiệp tư nhân

Doanh nghiệp tư nhân được biết đến là loại hình doanh nghiệp do một cá nhân đứng ra làm chủ doanh nghiệp và chịu trách nhiệm các hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của mình. Nếu bạn đang có dự định Thành lập doanh nghiệp tư nhân trong tương lai, thì cần phải nắm chắc những khoản thuế phải đóng để hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định pháp luật áp dụng cho loại hình doanh nghiệp này.

Căn cứ vào các cơ sở pháp lý mới nhất được quy định để kê khai thuế cho doanh nghiệp tư nhân, cụ thể :

• Luật doanh nghiệp;
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Luật hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ; 
• Luật thuế giá trị gia tăng;
• Nghị định quy định về lệ phí môn bài.

Các loại thuế doanh nghiệp tư nhân cần kê khai theo quy định

Thuế môn bài

Thuế môn bài được biết đến là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào giấy phép kinh doanh của tất cả loại hình doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo quy định mới nhất áp dụng mức khai thuế môn bài cho doanh nghiệp tư nhân như sau :

• Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư lớn hơn 10 tỷ đồng, thì mức thuế doanh nghiệp cần phải nộp là 3 triệu đồng/ năm;
• Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư nhỏ hơn 10 tỷ đồng, thì mức thuế doanh nghiệp cần phải nộp là 2 triệu đồng/ năm;
• Đối với các trường hợp là chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thuộc doanh nghiệp tư nhân, thì phải nộp mức thuế là 1 triệu đồng/ năm.

Xem thêm : Những lưu ý mà các doanh nghiệp nên biết khi khai báo thuế hay nộp thuế môn bài

 

Một điểm cần lưu ý ở việc kê khai thuế môn bài đó là Nhà nước có quy định các đối tượng sau đây sẽ được miễn phí thuế môn bài trong năm 2022 bao gồm :

• Đối với các cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dưới 100 triệu đồng/ năm;
• Đối với các cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm tổ chức kinh doanh cố định;
• Đối với các cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh sản xuất muối, nuôn trồng đánh bắt thủy hải sản hoặc dịch vụ hậu cần nghề cá;
• Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được hỗ trợ miện phí thuế môn bài trong 03 năm đầu hoạt động, được tính kể từ khi doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký thành lập lần đầu. Ngoài ra nếu doanh nghiệp có dự định mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì lệ phí môn bài của các nơi trên sẽ được miễn cho đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được hỗ trợ miễn thuế;
• Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tổ chức hoạt động tại địa bàn miền núi;
• Đối với hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp;
• Đối với điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí hoạt động trong lĩnh vực báo in, báo nói, báo điện tử;
• Đối với cơ sở giáo dục phổ thông công lập, cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Một số lưu ý khác 

 

• Doanh nghiệp cần phải thực hiện kê khai thuế môn bài ngay khi doanh nghiệp thành lập;
• Mức thuế môn bài doanh nghiệp cần phải đóng sẽ dựa vào vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ mà chủ doanh nghiệp đã ghi rõ trong giấy đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký thành lập doanh nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT được biết đến là khoản phí được tính trên giá trị tăng thêm của dịch vụ hay hàng hóa phát sinh thêm trong quá trình sản xuất và vận chuyển lưu thông đến nguồn tiêu thụ. Hiện nay thuế GTGT được tính dựa trên 2 phương pháp:

• Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào (phương pháp khấu trừ)
• Thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó (phương pháp trực tiếp)

Tùy vào dịch vụ và hàng hóa mà doanh nghiệp kinh doanh mà áp dựng các mức thuế khác nhau, hiện nay 03 mức thuế GTGT phổ biến trên thị trường là 0%, 5%, 10%.

 

Đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang được áp dụng mức thuế 10%, được Nhà nước hỗ trợ giảm thuế GTGT, ngoại trừ các trường hợp kinh doanh hành hóa, dịch vụ thuộc nhóm sau :

• Hoạt động trong lĩnh vực viễn thông, tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kinh doanh sản phẩm bằng kim loại đúc sẵn, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất,...
• Các sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ được pháp luật quy định phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
•  Lĩnh vực công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Mức giảm thuế đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế theo khấu trừ thì mức thuế giảm còn 8%. Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với các mặt hàng, sản phẩm được giảm thuế.

Hiện nay hầu hết các doanh nghiệp mới thành lập đều áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

 Xem thêm : Cách khai thuế tiết kiệm cho doanh nghiệp tư nhân